按照中、省、咸阳市审计工作全覆盖的要求，严格履行审计监督职责，创新审计方式方法，大力推进有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖，实现以审计促发展的目标，经市政府同意，制定本计划。

一、审计项目安排原则

（一）围绕中心，统筹安排审计项目。围绕市委、市政府中心工作科学合理安排各类审计项目。充分利用好财政审计和经济责任审计两个平台，加大不同审计类型项目的统筹融合和相互衔接，进一步增强审计项目的整体性和客观性。

（二）整合资源，创新审计方式方法。加强计划统筹和资源整合，积极配合省市审计机关推行“上审下”、“交叉审”、“定期审”、“轮流审”、“跟踪审”的有机结合、深度融合等行之有效的审计组织方式。加大审计调查和专项审计力度，对热点难点问题进行专项审计，做到点、线、面结合，集中力量，重点突破。

（三）统筹兼顾，逐步实现审计全覆盖。市审计局要加强计划项目的灵活性、针对性、有效性。科学规划、统筹安排、分类实施，力争逐步实现审计监督全覆盖。

二、审计项目注意事项

审计工作要坚持以新理念把握引领新常态，切实转变思想观念，转换思维方式，正确把握改革和发展中出现的新情况新问题，适时总结经验，推动“追赶超越”，推动建立“三项”机制。

（一）坚持依法审计，继续鼓励创新。树立法治理念，强化法治思维，做到审计程序合法、审计方式遵法、审计标准依法、审计保障用法。严格遵循法律法规和相关规章制度，以是否符合中省咸决定精神和有利于促进创新、改革、发展作为审计定性判断的标准。注重保护改革发展中的新生事物，对突破原有制度或规定，但有利于维护人民利益、调结构、补短板、化解产能过剩、降低企业成本、提质增效、化解房地产库存、扩大有效供给、防范化解金融风险、资源节约利用和保护生态环境、推进财政资金统筹使用和提高资金绩效等创新举措，坚决支持鼓励，积极促进规范和完善，大力推动形成新的制度规范。

（二）坚持实事求是，大力推动改革。把干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后已然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。要把中央“三个区分开来” 的要求和建立容错纠错机制有效结合起来。密切关注影响改革发展的深层次问题，对制约和阻碍我市重大政策措施贯彻落实、结构性改革推进、创新创业、激发活力、简政放权、政府职能转变、转型升级、提高绩效等问题，及时研究解决，完善制度，加快深化改革步伐。

（三）坚持问题导向，揭示重大违法违纪问题。继续强化对重点领域、重点部门、重点资金、以及国家重大政策落实情况和经济责任的审计监督，坚持查深、查透、查细。严肃查处损害国家和人民利益、重大违纪违法、重大履职不到位、重大损失浪费、重大环境污染和资源毁损、重大风险隐患等问题，以“零容忍”的态度 ，对待以权谋私、假公济私、权钱交易、骗取财政资金、失职渎职、贪污受贿、内幕交易等违法犯罪问题，全面提升审计质量和工作水平。

三、审计项目安排情况

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计（署定统一实施）

1.审计目标和重点。要按照上级审计机关的统一部署，持续做好重大政策落实情况跟踪审计工作，促进政令畅通。2017年审计项目要把重大政策落实作为重要审计内容，特别是市委、市政府确定的追赶超越目标的完成情况。把各部门追赶超越目标的完成情况审计作为审计工作重点，严格查处不作为、慢作为、乱作为等问题，及时将推动全市追赶超越追赶超越目标顺利实现。

2.组织方式。省厅统一组织，按照咸阳市审计局安排实施审计。

3.审计时间。本项目为全年跟踪审计项目，审计机关的跟踪审计报告要主送市人民政府，抄送上级审计机关。

（二）2016年城镇保障性安居工程跟踪审计（署定统一实施）

1.审计目标和重点。按照审计署、省审计厅统一组织，继续开展我市保障性安居工程的审计。审计范围为2016年度，重大项目追溯到相关年度。资金范围包括财政安排的安居工程资金和支持安居工程的银行贷款、住房公积金项目贷款、专项建设基金及企业债券、银行间中期票据等各类社会融资。业务范围包括安居工程（含各类棚户区改造、农村危房改造和公共性租赁住房、经济适用房、限价商品住房等保障性住房）的计划、投资、建设、分配、运营等情况，及配套基础设施建设情况。重点是在调查掌握安居工程总体情况的基础上，揭示购买棚改服务和货币化安置、工程建设和住房分配使用、专项资金供应和管理使用等方面突出问题。揭示有无套取挪用专项资金，克扣截留补助补贴，以“保证金”名义乱收费，虚构融资服务、索要回扣等贪污受贿，以及非法加收融资中间费用等问题，以促进我市城镇保障性安居工程部署要求全面落实。

2.组织方式。按照咸阳市审计局的安排实施审计。

3.审计时间。2017年4月10日前完成。

（三）同级财政预算执行审计

1.审计目标和重点。以公共资金运行和重大政策落实情况为主线，以监督检查预算执行的真实性、完整性、规范性和绩效性为核心，重点关注财税政策执行情况、政府预算体系完善情况、转移支付资金预算管理和使用情况、政府债务管理情况。重点关注财政收支缺口，持续关注政府性债务，维护财政安全。促进建立健全有利于转变经济发展方式、形成全市统一市场、促进社会公平正义的现代财政制度。

2.组织方式。市审计局对本级政府财政、地税部门组织预算执行情况进行审计。

3.审计时间。6月底完成。

（四）部门单位预算执行情况审计

1.审计目标和重点。以提高公共资金使用绩效为重点，持续关注落实中央八项规定精神情况，加强公务支出和公款消费审计，加强对公务用车制度改革情况审计，促进依法履职尽责，严格预算约束，提高政府绩效管理水平。加大对政府采购及其政策功能的审计力度，推动健全优先使用创新产品、绿色产品的政府采购政策。

2.组织方式。市审计局对本级市交通运输局、发展和改革局、城市管理局、文物旅游局等部门预算执行情况进行审计。

3.审计时间。10月底完成。

（五）财政决算审计

1.审计目标和重点。以预算执行及决算的真实性、完整性为基础，关注执行统一财税政策情况、转移支付资金预算管理和使用情况、财政体制运行情况和地方政府性债务情况。注意把政府财政收支审计与地方党政主要领导人任期经济责任审计相结合。重点关注地方财政收支缺口，关注执行统一财税政策情况、中省转移支付资金预算管理和使用情况，延伸检查重点专项资金的管理分配情况等。要促进盘活存量资金，重点关注各级财政资金该投未投、该用未用，使用绩效低下等问题。对地方政府财政管理中的新情况、新问题，提出有针对性的政策建议。

2.组织方式。市审计局对阜寨镇、庄头镇财政决算实施审计。

3.审计时间。10月底前完成。

财政收支审计

1.审计目标和重点。以财政收支的真实性、合法性、效益性为目标，揭示行政、事业单位及社团组织财政收支和财务管理工作中存在的薄弱环节和突出问题，提出加强财务管理建议。

2.组织方式。市审计局对东城街道办、教育局等单位实施审计。

3.审计时间。10月底前完成。

（七） 预算执行单位内审自查和审计抽查

1.审计目标和重点。以促进规范部门单位预算执行和财政财务收支管理，健全内控制度，增强各部门、各单位预算和财务管理水平，提高资金使用效益为目标，审计机关要对本级部门和单位预算执行情况进行内审自查和审计抽查。自查重点是财务管理等内控制度建立健全和执行情况，预算执行情况，各项收支的真实性、合法性和有效性。

2.组织方式。市审计局组织对化工、装备制造、食品工业园区管委会等单位实施内审自查与审计抽查，相关业务科室参与。审计抽查单位应不低于自查单位的50%。

3.审计时间。11月底前完成。

（八）预算执行审计整改情况专项审计调查

1.审计目标和重点。按照市政府工作要求，审计机关要加大审计整改工作力度，对2016年度同级预算执行审计工作报告所列问题整改情况进行审计调查。着重检查审计处理处罚决定、审计移送处理、审计报告提出的审计建议等落实情况，被审计单位建章立制、堵塞漏洞、加强管理的情况，积极向市人大、政府上报审计整改结果。

2.组织方式。市审计局组织实施。

3.审计时间。10月底前完成。

（九）领导干部经济责任审计

1.审计目标和重点。以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标，坚持“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的工作思路，坚持党政同责、同责同审的要求，大力推进党政主要领导干部任期经济责任同步审计，深化党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计。围绕领导干部履行发展、环保、民生、安全、绩效、廉政等责任情况，确定不同岗位审计重点，着力揭示和反映重大违法违规、重大失职渎职、重大决策失当，以及不作为、慢作为、假作为、乱作为等问题，强化对权力运行的监督制约。自然资源资产离任审计是领导干部经济责任审计的重要组成部分，在开展领导干部经济责任审计过程中，凡是涉及自然资源资产管理的，必须将其纳入经济责任审计的范围，作为重要内容进行审计。

2.组织方式。市审计局按照市委组织部委托组织实施审计。

3.审计时间。11月底完成。

（十） 重点投资项目审计

1.审计目标和重点。围绕深化投资体制改革、优化投资结构、提高投资绩效、加强对政府投资项目、政府与社会资本合作等方式建设的公共工程项目审计，开展重大公共设施和基础设施工程项目跟踪审计，重点关注项目落地、开工建设、资金到位等情况，关注立项决策审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、资金管理使用和工程质量管理等重点环节，关注投资项目规划布局、投向结构、投资效益等情况，揭示反映项目应开工未开工、项目进展缓慢，以及重大违法违规等问题，促进深化投资体制改革、优化投资结构、提高投资绩效。加强对重点建设项目的竣工决算审计。促进提高公共投资和公共资源管理的经济性、效率性和效果性，推动经济结构调整和发展方式转变。

2.组织方式。市审计局可选择财政投入较多的重点建设项目进行跟踪或竣工决算审计。

3.审计时间。11月底完成。

（十一）国有企业审计

1.审计目标和重点。以促进国有企业做强做优做大，增强国有经济活力、控制力、影响力、抗风险能力为目标，重点关注损益真实性、企业负债、重大投资决策、重大物资采购、重大项目建设、重大资本运作、混合所有制改革推进情况，严肃查处内外勾结、利益输送，以及利用混合所有制改革暗箱操作、低价贱卖国有资产和逃废金融债务等违法违纪问题。

2.组织方式。市审计局对自来水公司、第一汽车运输公司实施审计。

3.审计时间。11月底完成。

（十二）开展对村级财务收支审计试点

1.审计目标和重点。以保障财政资金投资效益，有效落实党和国家各项惠民政策为目标，开展对村级财务收支试点审计。重点关注财政各专项资金使用情况和效益，关注各项惠农、惠民政策的落实情况，促进村级财务规范管理，有效落实党和国家的各项政策。

2.组织方式。市审计局具体负责辖区内村级财务收支试点审计工作，每年审计的覆盖面约20-30%左右。

3.审计时间。市审计局自行确定具体实施时间，按上级审计机关要求上报。

{C}四、{C}工作要求

（一）统筹安排，合理配置审计资源。市审计局要在有限的人力财力物力条件下科学统筹，根据重要性原则，控制审计项目数量，合理配置审计资源。

（二）强化管理，提高审计质量和效率。市审计局按照国家审计准则的要求，强化质量意识和风险意识。结合年度审计工作任务和重点，审深审透，在推动解决问题上下功夫。注重案件线索的查处力度，对审计中存在的疑点，查深查透查细，寻找案件线索的突破点，不断提高审计在反腐败促进廉政建设中的重要作用。

（三）加强配合，提高审计工作成效。各相关单位要高度重视审计工作，抽派专人负责，进一步夯实责任，积极配合市审计局，确保审计各项工作顺利推进，取得成效。

（四）强化督查，加大审计项目执行情况考核力度。要结合年度目标责任考核，明确责任，深入实施现场检查审计进度情况和质量，并及时进行讲评通报，起到激励先进、鞭策后进的促进作用，切实抓好审计项目各个环节有效落实。严格按照审计计划项目考核标准和时限要求，强化审计项目执行情况考核。